Учет излишков, выявленных при инвентаризации в организации на ЕНВД

Comments

• Добрый день
  

  Цитата: В организация ООО на ЕНВД (услуги по техобслуживанию и ремонту автомобилей) проведена инвентаризация ТМЦ на складе,выявлены излишки и недостачи на крупную сумму.Как отразится приход и списание данных ТМЦ на налогообложении?

  Излишки    Д-т 10... К-т 91,01
  Недостача Д-т 94    К-т 10...
  
  Для налогового учета оприходование излишек  п.10 Ст.251 НК РФ, является  внереализационным доходом,а это ОСНО ,в том случае если нет совмещения с УСН
  
  

  Цитата: В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 настоящего Кодекса. Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:....20) в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;
• добрый день! получается излишки если оприходовать то это внереализационный доход и надо налог на прибыль рассчитать,декларацию сдавать?
• Добрый день.
  Излишки, относящиеся исключительно к деятельности, переведенной на ЕНВД, на налогообложение никак не повлияют (налоговой базы по налогу на прибыль здесь не возникает).
• Добрый день.
  

  Цитата: Излишки, относящиеся исключительно к деятельности, переведенной на ЕНВД, на налогообложение никак не повлияют (налоговой базы по налогу на прибыль здесь не возникает).

  Понятно, но чем обосновать?
• Цитата: добрый день! получается излишки если оприходовать то это внереализационный доход и надо налог на прибыль рассчитать,декларацию сдавать?

  Здравствуйте. Нет (ст. 346.29 НК РФ).
• Цитата: чем обосновать?

  Можно посмотреть, к примеру, письма Минфина от 23.10.2008 N 03-11-04/3/471, от 03.03.2014 года № 03-11-06/2/8836.
• Добрый день! От оприходования ТМЦ возникает внереализационный доход.Организация находится на ЕНВД по виду деятельности ТО и ремонт автотранспортных средств. Если имеется внереализационный доход ,то возникает необходимость исчисления налога  на прибыль.Хотелось бы услышать мнение экспертов сайта и может быть хоть какие-то ссылки на нормативные документы.Спасибо.
• Цитата: может быть хоть какие-то ссылки на нормативные документы

  (ст. 346.29 НК РФ).  Этот не устраивает ?
  
  2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.